Главная страница
Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
За 2010-2012 рр.
Показники
| 2010 р.
| 2011 р.
| Темпи приросту (+), зниження (-) у порівнянні з 2010 р
| 2012 р.
| Темпи приросту (+), зниження (-) у порівнянні з 2011р.
| | 1. Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.
|
|
| +46, 5
|
| -27, 4
| 2. Собівартість продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.
|
|
| +22, 4
|
| +12, 5
| 3. Витрати на 1 грн. продукції
| 0, 42
| 0, 35
| -16, 7
| 0, 54
| +54, 3
| 4. Собівартість у % до виручки
| 41, 7
| 34, 8
| -16, 5
|
| +55, 2
| 5. Валовий прибуток, тис. грн.
|
|
| +62, 2
|
| -48, 4
| 6. Чистий прибуток, тис. грн.
|
|
| +101, 7
|
| -70, 6
| 7. Валюта балансу, тис. грн.
|
|
| +21, 4
|
| -15, 3
| 8. Власний капітал, тис. грн.
|
|
| +24, 4
|
| -33, 8
| 9. Залучений капітал, тис. грн.
|
|
| +17, 2
|
| +11, 6
| 10. Необоротні активи, тис. грн.
|
|
| +9, 8
|
| +18, 4
| 11. Оборотні активи, тис. грн.
|
|
| +31, 5
|
| -39, 7
| 12. Кількість працюючих, чол.
|
|
| -10, 5
|
| -5, 4
| 13. Фонд оплати праці, тис. грн.
| 273349, 6
| 296628, 8
| +8, 5
| 308153, 4
| +4, 0
| Додаток Г
АФ «Практик»
Назва аудиторської фірми
Листок оцінювання властивого ризику та ризику невідповідності внутрішнього контролю
Назва підприємства ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат»
Склав Величко А.П Дата 10.01.2032р. Перевірив Воронюк М.АДата 12.01.2013р.
Питання
| Відповідь Так/Ні
| Джерело інформації
| Зовнішні фактори властивого ризику
| 1.Який загальний стан економіки галузі?
- спад виробництва
- депресія
- зростання ділової активності
|
Ні
Ні
Так
| Дані Держкомстатистики, публікації
| 2.Чи вплинули негативно на розвиток підприємств галузі загальний стан економіки України?
- зростання рівня інфляції
- чинне законодавство
- зміни офіційного обмінного курсу іноземних валют
|
Так
Так
Ні
| Дані ВРУ,
Інформація НБУ,
Економічні газети та журнали
| 3.Чи належить продукція галузі до:
- конкурентноспроможної
- швидко старіючої
- енергоємної
- матеріалоємної
- трудомісткої?
|
Так
Ні
Так
Ні
Так
| Інформація з економічних публіцистичних джерел, дані звітності підприємства
| 4.Чи відбувались в галузі протягом звітного періоду банкрутства (згортання виробництва)?
| Ні
| Дані Держкомстатистик, публікації
| 5.Чи отримує галузь значні дотації від уряду?
| Ні
| Дані ВРУ
| 6.Чи спостерігались значні зміни у тенденції прибутковості (збитковості) серед підприємств галузі?
| Ні
| Статистичні щорічники
Економічні газети та журнали
| Внутрішні фактори властивого ризику та ризику контролю
| 1.Яка форма власності підприємства:
- державна
- приватна
|
Ні
Так
| Статут
| 2.Як здійснюється керівництво підприємством:
- одноосібно
- колегіально?
|
Ні
Так
| Статут
| 3.Чи має керівництво:
- достатню кваліфікацію
- практичний досвід роботи?
|
Так
Так
| Трудова книжка
| 4.Чи має керівництво негативну репутацію?
| Ні
| Трудова книжка
| 5.Чи знаходиться керівництво під чиїмось негативним впливом?
| Ні
| Усне опитування
| 6.Чи є причини у керівництва прикрасити фінансовий стан підприємства?
|
Ні
| Фінансова звітність статут
| 7.Чи відбулись у звітному періоді (очікуються найближчим часом) зміни:
- у складі керівництва
- у складі власників
- формі власності
|
Ні
Ні
Ні
| Статут, Протокол зборів акціонерів
| 8.Чи існує чіткий розподіл функціональних обов'язків на підприємстві?
| Так
| Посадова інструкція
| 9.Чи зберігається реальний розподіл повноважень членів керівництва з формальними обов’язками?
| Так
| Посадова інструкція
| 10.Чи передбачений організаційною структурою підприємства орган внутрішнього контролю:
ревізійна комісія
відділ внутрішнього аудиту
Спостережна рада
|
Так
Ні
Так
| Організаційна структура
| 11.Чи усвідомлює керівництво важливість бухгалтерського обліку?
| Так
| Усне опитування
| 12.Чи немає конфлікту між керівництвом та головним бухгалтером?
| Ні
| Усне опитування
| 13.Чи здійснюється інвентаризація перед складанням річної звітності?
| Так
| Наказ про облікову політику, висновок ревізійної служби
| 14.Чи укладені договори про матеріальну відповідальність у передбачених законодавством випадках?
| Так
| Договори про матеріальну відповідальність
| 15.Чи були випадки крадіжок, зловживань на підприємстві?
| Ні
| Звіт про інвентаризацію, висновок ревізійної комісія
| 16.Чи спостерігалась висока плинність кадрів серед:
- працівників бухгалтерії
- матеріально відповідальних осіб
| Ні
Ні
| Звіт з праці, особові справи, заяви на звільнення
| 17.Чи є підприємство позивачем (відповідачем) у судовій справі?
| Ні
| Матеріали листування, претензії
| 18.Чи є філії (дочірні підприємства)?
| Ні
| Статут, фінансова звітність, наказ про облікову політику
| 19.Чи вистачає підприємству власних оборотних коштів?
| Ні
| Фінансова звітність
| 20.Чи використовуються підприємством позики?
| Так
| Фінансова звітність
| 21.Чи спостерігається високий рівень постійних витрат?
| Ні
| Фінансова звітність
| 22. Чи є підприємство прибутковим?
| Так
| Фінансова звітність
| 23.Чи залежить підприємство від:
- незначної кількості замовників
- незначної кількості постачальників?
| Так
Так
| Реєстри обліку по рахунках 36, 63
| 24.Чи здійснює підприємство декілька видів діяльності?
| Так
| Статут, довідка з статистики
| 25.Які форми оплати переважають на підприємстві:
- готівкова
- безготівкова
|
Ні
Так
| Облікові регістри по рахунках 30, 31
| 26.Чи здійснює підприємство зовнішньоекономічну діяльність?
| Ні
| Акредитація в органах державної митної служби
| 27.Чи застосовується на підприємстві:
- ручна обробка облікової інформації
- комп’ютерна?
|
Ні
Так
| Наказ про облікову політику, програмне забезпечення «Акцент 6.0»
| 28.Чи здійснювались перевірки діяльності підприємства у звітному році?
| Так
| Акти перевірок
| 29.Чи проводився аудит у попередньому звітному періоді?
| Так
| Аудиторський висновок
| 30.Чи змінився аудитор (аудиторська фірма)?
| Ні
| Аудиторський висновок, договір на проведення аудиту
| 31.Чи відбувались у звітному періоді зміни в обліковій політиці підприємства?
| Ні
| Наказ про облікову політику
| 32. Чи сплачувало підприємство значні санкції за податками і платежами?
| Ні
| Податкові рішення, акти
|
Додаток Д
АНКЕТА ВИВЧЕННЯ СЕРЕДОВИЩА КОНТРОЛЮ
Замовник: ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат
Складено: Величко А. П.
Перевірено: Воронюк М.А.
Питання
| Відповідь
| Прим.
| | Філософія і стиль управління
| | Чи приймаються рішення і здійснюється оперативне управління однією особою?
| Ні
|
| | Чи розглядається підприємницький ризик і здійснюється адекватне управління ним?
| Так
|
| | Чи має керівництво підстави для перекручення фінансової звітності?
| Ні
|
| | Чи надається увага організації системи внутрішнього контролю?
| Так
|
| | Організаційна структура підприємства
| | Чи узгоджений розподіл прав, обов’язків і відповідальності із організаційною структурою підприємства?
| Так
|
| | Чи здійснюється санкціонування господарських операцій керівництвом відповідного рівня?
| Так
|
| | Чи проводиться контроль вищестоящими керівниками за виконанням делегованих прав і обов'язків?
| Так
|
| | Чи відповідає організаційна структура розміру підприємства?
| Так
|
| | Органи управління
| | Чи регулярно проводяться: збори (засновників тощо), наради?
| Так
|
| | Чи оформлені рішення зборів (нарад) протоколами?
| Так
|
| | Чи існує спеціальний орган (посада) внутрішнього контролю?
| Так
|
| | Методи делегування прав і обов'язків
| | Чи враховується особливості господарської діяльності існуючим розподілом прав і обов’язків?
| Так
|
| | Чи можливі конфлікти інтересів підрозділів (осіб)?
| Так
|
| | Чи встановлені: показники оцінки результатів?
| Так
|
| | діяльності підрозділів (осіб)?
| Так
|
| | заходи заохочення, стягнення?
| Так
|
| | Чи укладені договори про матеріальну відповідальність індивідуальні (повну, часткову), колективні?
| Так
|
| | Чи розроблені на підприємстві: положення про структурні підрозділи, посадові інструкції?
| Так
|
| | Методи управлінською контролюТак
| | Чи застосовується система оперативного планування і звітності підрозділів?
| Так
|
| | Чи встановлюються причини і винуватці відхилень від встановлених показників?
| Так
|
| | Чи здійснюється аналіз господарської діяльності:
оперативний
періодичний
| Так
|
| | Чи передбачені процедури попередження і виявлення несанкціонованих операцій, помилок у документах?
| Так
|
| | Чи здійснюється інвентаризація у всіх випадках, передбачених законодавством?
| Так
|
| | Внутрішній контроль (аудит)
| | Чи здійснюються на підприємстві функції внутрішнього контролю (аудиту)?
| Так
|
| | Чи застосовується письмова звітність про роботу органу внутрішнього контролю (аудиту)?
| Так
|
| | Кадрова політика
|
|
| | Чи має персонал підприємства відповідний професійний рівень?
| Так
|
|
|
| Чи розуміє персонал покладені на нього обов'язки?
| Так
|
| | Висока плинність кадрів на підприємстві?
| Так
|
| | Зовнішній вплив
|
|
| | Чи підпорядковане підприємство:
Міністерству
об'єднанню
|
Ні
Так
|
|
|
| Чи здійснюється контроль вищестоящою організацією?
| Так
|
| |
Додаток Ж
АНКЕТА ВИВЧЕННЯ СИСТЕМИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
Замовник: ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат»
Складено: Величко А.П
Перевірено: Воронюк М.А
Питання
| Відповідь
| 1. Чи достатня кваліфікація облікового персоналу?
| Так
| 2. Чи здійснюється спеціалізація облікових робіт?
| Так
| 3. Чи контролюється виконання старшими за посадою?
| Так
| 4. Чи висока плинність облікових працівників?
| Ні
| 5. Чи визначена на звітній період облікова політика?
| Так
| 6. Чи здійснюються встановлені процедури контролю достовірності облікової інформації:
· арифметична перевірка
· перевірка за змістом
· оборотні відомості аналітичного обліку до синтетичних рахунків
· оборотні відомості синтетичних рахунків
· інвентаризація
|
Так
Так
Так
Так
Так
Так
| 7. Чи були встановлені суттєві недоліки у системі обліку:
· під час попередньої о аудиту
· перевіркою податкових органів
· іншими уповноваженими органами
|
Ні
Ні
Ні
| 8. Чи застосовується графік документообігу?
| Так
| 9. Чи розроблений робочий план рахунків?
| Так
| 10. Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку?
| Так
|
Додаток К
Анкета вивчення процедур внутрішнього контролю операцій з грошовими коштами на ПАТ «ЦГЗК»
Замовник: ПАТ «центральний гірничо-збагачувальний комбінат»
Складено: Величко А.П
Перевірено: Воронюк М.А
№
| Зміст питання
| Відповіді
|
|
| Чи є в наявності договір з касиром про повну матеріальну відповідальність?
| Так
|
| Чи існує сейф для зберігання грошей і їхніх еквівалентів?
| Так
|
| Чи присутня наявність суцільної реєстрації прибуткових і видаткових ордерів?
| Так
|
| Чи є в наявності на підприємстві наказ керівника про періодичність перевірки готівки в касі?
| Так
|
| Чи проводяться раптові перевірки каси регулярно й оформлюються відповідним актом?
| Так
|
| Чи встановлений ліміт каси?
| Так
|
| Дотримання касиром ліміту залишку каси контролюється головним бухгалтером?
| Ні
|
| Цільове використання коштів, отриманих у банку, контролюється головним бухгалтером?
| Так
|
| Повнота здачі депонованих сум у банк контролюється головним бухгалтером (бухгалтером)
| Ні
|
| Чи є наявність окремих касових книг для обліку готівки у різних валютах?
| Так
|
| Перерахунок готівки в іноземній валюті для відображення в національній валюті здійснюється за курсом НБУ на дату здійснення операції?
| Так
|
| Наявність порушень ведення касових операцій, встановлених:
а) внутрішнім контролем;
б) органами зовнішнього контролю
|
Так
Ні
|
| Чи мали місце факти накладання на підприємство стягнень за порушення Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні?
| Ні
|
Додаток Л
|